На практике уклонение от уплаты налогов дополнительно квалифицируют еще как отмывание денег. Почему? Законно? Читайте!
По факту предприниматели попадают в зону риска. Уклонение от налогов – обычное дело, «кежуал» состав преступления для бизнеса.
Тенденция такая, что к уклонению от уплаты налогов «пинкертоны» дополнительно предъявляют еще одно обвинение.
Обвинение в легализации денежных средств, полученных преступным путем. Почему? Как такое возможно? Одно деяние, вполне понятное. А обвинения два, при чем за одно и тоже деяние.
Все, как всегда, из-за денег. Что это значит? Необходимо бюджет пополнять. Как? Путем обращения в доход государства якобы преступного дохода.
Правоохранители считают, что неуплаченные налоги являются преступным доходом. Операции с этими денежными средствами, с теми, которые были не уплачены государству в качестве налога, расцениваются как попытка их легализовать, как говорят в обиходе «отмыть».
Что значит легализация денежных средств, полученных преступным путем?
В соответствии со ст. 174.1 УК РФ это совершение финансовых операций или иных сделок с денежными средствами и другим имуществом, приобретенными в результате преступления, с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению ими.
Во-первых, денежные средства должны быть получены преступным путем. Логика такая, что преступный путь – это неуплата налогов. Во-вторых, необходимо намеренно обеспечить им законный вид.
Как? Это уже «детали». Путем покупки имущества, выдача наличных из кассы, предоставления займов, выплаты дивидендов. Правоохранители считают это попыткой легализации.
Срок давности по отмыванию денег в особо крупном размере составляет десять лет. При уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере срок давности намного меньше.
В чем коллизия?
Фактически речь о «двойном наказании» за одно деяние. Налоги придется уплатить в любом случае, но ровно такую же сумму государство хочет конфисковать как преступный доход. Именно из за конфискации и вменяют легализацию. Иного смысла нет.
В случае уклонения от уплаты налогов денежные средства остаются у виновного. Денежные средства заработаны честно. Предприниматель совершил незаконные действия лишь по неуплате с налогов.
Заплатил виновный налоги, что не заплатил ранее. При легализации, т.е. «отмывке» все иначе.
При уклонении от уплаты налогов добровольное перечисление недоимки, пеней и штрафов до вынесения приговора освобождает человека от уголовной ответственности в соответствии с примечаниями к ст. 198, 199 УК РФ.
При легализации преступных средств от уголовной ответственности от уголовной ответственности не освободят.
Как избежать наказания?
Нужно быть законопослушным, все банально, отказаться от попыток неуплаты налогов. Речь о дроблении бизнеса, выводе денег через подконтрольные структуры, «сотрудничестве» с фирмами-однодневками и т.д. Это всегда чревато. Все сделки нужно заключать с реальным экономическим смыслом.
Необходимо соблюдать налоговую дисциплину и не допускать нарушения финансовой дисциплины, вести прозрачный документооборот, проводить внутренние аудиты, проверять контрагентов.